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  • 小規模納稅人開專用發票,季度銷售額不超過30萬要交增值稅嗎?

    文章來源:BG真人館  作者:BG真人館  發布日期:2020-10-14  瀏覽次數:916


    小規模納稅人開專用發票,季度銷售額不超過30萬要交增值稅嗎?

      按季申報繳納增值稅的小規模納稅人,季度銷售額不超過30萬元可以享受免征增值稅的優惠政策。如果客戶要求開具增值稅專用發票,企業是否需要就專票繳納增值稅?

    增值稅小規模納稅人

      我們來看相關法律法規:

      《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)

      一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。

      小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

      八、小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款,在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還。

      由此可見,小規模納稅人企業如果季度銷售額不超過30萬元,可免征增值稅;如果客戶要求開具增值稅專用發票且季度銷售額不超過30萬元,那么企業需要就開具的增值稅專用發票金額繳納增值稅。

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